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增值稅差額征稅賬務(wù)處理

1、在成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)，按照應(yīng)付或者實(shí)際支付的金額：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、工程施工等

貸：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等

2、取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/工程施工等

3、實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)：

借：投資收益等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

如果發(fā)生轉(zhuǎn)讓損失，那么可以結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，做相反分錄即可。

差額征稅全額開(kāi)票和差額開(kāi)票的業(yè)務(wù)分別有哪些?

差額征稅全額開(kāi)票業(yè)務(wù)包括了建筑服務(wù)勞務(wù)分包、融資性售后回租服務(wù)收取租金、航空運(yùn)輸代理提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)、一般計(jì)稅房地產(chǎn)銷售、中國(guó)證券登記結(jié)算公司、融資租賃服務(wù)、航空運(yùn)輸銷售額、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)、物業(yè)管理服務(wù)收取自來(lái)水費(fèi)及融資性售后回租服務(wù)收取租金。

相關(guān)知識(shí)：差額征稅?全額開(kāi)票?差額開(kāi)票?老會(huì)計(jì)帶你秒懂……

差額征稅差額開(kāi)票業(yè)務(wù)包括了安保服務(wù)、旅游服務(wù)、境外單位考試費(fèi)、機(jī)票代理服務(wù)、公益特服號(hào)接受捐款、融資性售后回租服務(wù)收取本金、金融商品轉(zhuǎn)讓、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、人力資源外包服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、代理進(jìn)口、簽證代理服務(wù)。

全額征稅和差額征稅的概念

全額征稅：指的是納稅人正常情況下發(fā)生的應(yīng)稅行為，將取得的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用作為銷售額。

差額征稅：主要是營(yíng)業(yè)稅內(nèi)的一種方法，比如外匯、證券等金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額確認(rèn)為余額。