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1、工程裝修收入80萬元

借：銀行存款 80萬

貸：工程結(jié)算收入 80萬

如果沒有開出發(fā)票

借：銀行存款 80萬

貸：預(yù)收賬款 80萬

待開出發(fā)票再結(jié)轉(zhuǎn)

借：預(yù)收賬款 80萬

貸：工程結(jié)算收入 80萬

2、從公司領(lǐng)用材料25萬

借：工程施工—材料費

貸：庫存材料（原材料）

3、支付工隊施工勞務(wù)費35萬元

借：工程施工—人工費 35萬

貸：庫存現(xiàn)金 / 應(yīng)付職工薪酬 35萬

4、完工結(jié)算后

借：工程結(jié)算成本 60萬 （25+35）

貸：工程施工 60萬

5、營業(yè)稅及其附加稅（沒營改增嗎？）

借：營業(yè)稅金及附加 2.64萬

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 2.4萬 （80*3%）

應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅 0.168萬 （2.4*7%）

應(yīng)交稅費—教育費附加 0.072萬 （2.4*3%）

6、結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本

借：工程結(jié)算收入 80萬

貸：本年利潤 80萬

借：本年利潤 62.64萬

貸：工程結(jié)算成本 60萬

營業(yè)稅金及附加 2.64萬