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裝修公司會計分錄
發(fā)布時間：2025-05-11 01:58:01
裝修公司的會計分錄具體如下：
1、工程施工
本科目核算企業(yè)（建造承包商）實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。
本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。
（一） 企業(yè)進行合同建造時發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費
以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用：
借記本科目（合同成本）
貸記“應付職工薪酬”、“原材 料”等科目。
發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用：
借記本科目（間接費用）
貸記“累計折 舊”、“銀行存款” 等科目。
期（月）末，將間接費用分配計入有關合同成本：
借記本科目（合同成本）
貸記本科目（間接費用）。
（二）確認合同收入、合同費用時，
借記“主營業(yè)務成本”科目，
貸記“主營業(yè)務收入”科目，
按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。
?。ㄈ┖贤旯r，應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖：
借記“工程結算”科目
貸記本科目。
本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
2、工程結算
本科目核算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結算的累計金額。本科目可按建造合同進行明細核算。
企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結算，按應結算的金額，
借記“應收賬款”等科目
貸記本科目。
合同完工時，應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程施工” 科目對沖，
借記本科目
貸記“工程施工”科目。
本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結算的累計金額。
3、機械作業(yè)
本科目核算企業(yè)（建造承包商）及其內部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設備進行機械作業(yè)（包括機械化施工和運輸作業(yè)等）所發(fā)生的各項費用。企業(yè)及其內部獨立核算的施工單位，從外單位或本企業(yè)其他內部獨立核算的機械站租入施工機械發(fā)生的機械租賃費，在“工程施工”科目核算。
本科目可按施工機械或運輸設備的種類等進行明細核算。施工企業(yè)內部獨立核算的機械施工、運輸單位使用自有施工機械或運輸設備進行機械作業(yè)所發(fā)生的各項費用，可按成本核算對象和成本項目進行歸集。成本項目一般分為：人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費用、間接費用（為組織和管理機械作業(yè)生產(chǎn)所發(fā)生的費用）。
?。ㄒ唬? 企業(yè)發(fā)生的機械作業(yè)支出
借記本科目
貸記“原材料”、“應付職工薪酬”、“累計折舊”等科目。
?。ǘ? 期（月）末，企業(yè)及其內部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊為本單位承包的工程進行機械化施工和運輸作業(yè)的成本，應轉入承包工程的成本，
借記“工程施 工”科目
貸記本科目。
對外單位、專項工程等提供機械作業(yè)（包括運輸設備）的成本，
借記“勞務成本” 科目
貸記本科目
本科目期末應無余額。
