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你好！按照完工程度百分比來做賬，建議按照建安企業(yè)來做賬，可以學(xué)習(xí)網(wǎng)上行業(yè)真賬，

僅供參考：一、收入核算

1、收到預(yù)付工程款時

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅

2、工程完工結(jié)算時

借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費用

銷售費用

財務(wù)費用等等

借或貸：本年利潤

二、成本的核算

1.發(fā)生的合同成本

借：工程施工—合同成本

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

2.發(fā)生的材料費用

借：管理費用/原材料

3.支付人工費

借：工程施工--人工費

貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）

4.發(fā)生的機械費用

借：工程施工--機械使用費

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）

貸：銀行存款（或累計折舊等）

5.發(fā)生的其他直接費

借：工程施工--其他直接費

貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）

6.月末確認收入和成本

借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）

工程施工——合同毛利 （倒擠）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）

三、稅金核算

1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）

應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）

2.下月繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）

3.某項目同時繳納印花稅

先計提：

借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）

貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅

應(yīng)交稅費——地方教育附加稅

應(yīng)交稅費——教育附加稅

然后再做支付分錄