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席老師您好，想請教您一些小規(guī)模企業(yè)的問題.
發(fā)布時間：2025-05-11 00:23:34
1、那我前期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)能入開辦費(fèi)里嗎？
籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不屬于開辦費(fèi)范疇，發(fā)生時記入“管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。如果超出稅法規(guī)定比例要交所得稅。
廣告宣傳費(fèi)也一樣，不屬于開辦費(fèi)范疇，發(fā)生時直接計(jì)入“銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)”。
籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)、律師費(fèi)、董事會費(fèi)用、中介費(fèi)等與開辦相關(guān)的費(fèi)用，以及不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等。
2、支付的租金怎么做分錄？
新準(zhǔn)則取消了預(yù)提費(fèi)用和待攤費(fèi)用，只要是本年度的，發(fā)生時直接計(jì)入當(dāng)期損益。不跨多年（3年）的不用計(jì)入長期待攤費(fèi)用。因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定，長期待攤費(fèi)用分?jǐn)偰晗薏簧儆?年。
需要按月份分?jǐn)偟馁M(fèi)用，發(fā)生時計(jì)入“預(yù)付賬款”，其他應(yīng)付款一般是向他人的借款。
借：預(yù)付賬款—房租
貸：銀行存款
分?jǐn)倳r
借：管理費(fèi)用—房租
貸：預(yù)付賬款—房租
3、稅法規(guī)定不少于3年，具體按幾年可以看實(shí)際情況。不用和“總的租賃期一致”，因?yàn)槿绻赓U期較長（5年或10年）而裝修有可能3年左右就要做一次。
4、可以計(jì)入無形資產(chǎn)，攤銷年限按受益年限，或者不少于10年（稅法規(guī)定）。
5、招商部的員工工資應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用?！捌渌麡I(yè)務(wù)成本”是與“其他業(yè)務(wù)收入”匹配的，而這些人的工資不會產(chǎn)生其他業(yè)務(wù)收入的。
6、不能這么做。稅法和會計(jì)準(zhǔn)則在收入的確認(rèn)上是一致的，收到錢和業(yè)務(wù)實(shí)際已經(jīng)發(fā)生時要確認(rèn)銷售收入和納稅，所以這60萬要直接計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入。
借：銀行存款 60萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入 60萬
同時計(jì)提營業(yè)稅及附加稅。
7、房租攤銷不像產(chǎn)品銷售那樣需要對應(yīng)關(guān)系和匹配，房租攤銷要按時入賬，至于沒有收入的月份屬于“入不敷出”，虧損唄。虧損對企業(yè)繳納所得稅有好處，不言而喻。
