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公司發(fā)生房屋裝修費用進項稅額可以一次性抵扣嗎
發(fā)布時間：2025-05-12 04:35:01
今天來學習一下不動產(chǎn)相關稅務
問：公司發(fā)生房屋裝修費用進項稅額可以一次性抵扣嗎？
答：年4月1日起，所有納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額都不再分2年抵扣；年3月31日前尚未抵扣的待抵扣進項稅額，可從年4月所屬期開始，自行選擇申報月份從銷項稅額中抵扣；修繕原有辦公樓，購進材料、設備、中央空調(diào)等，增加不動產(chǎn)原值50%以上的也可一次性抵扣；不需要到稅務機關備案，選擇自行申報抵扣即可。
問：我單位2018年6月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動產(chǎn)進項稅額在2018年7月申報抵扣了60%，在今年哪個月份就能夠申報抵扣剩下的40%？
答：尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
問：我單位年1月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，當前尚有購入寫字樓的不動產(chǎn)進項稅額40%未抵扣，我單位能否在年8月申報抵扣剩下的40%不動產(chǎn)進項稅額。
答：可以，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自年4月稅款所屬期起，增值稅一般納稅人自行選擇申報月份從銷項稅額中抵扣。
問：我單位年4月對原有廠房進行修繕改造，增加不動產(chǎn)原值超過50%，為本次修繕購進的材料、設備、中央空調(diào)等進項稅額，還需要分兩年抵扣嗎？
答：不需要，自年4月1日起，增值稅一般納稅人取得不動產(chǎn)的進項稅額不再分兩年抵扣。
問：不動產(chǎn)一次性抵扣報表如何填寫？
答：根據(jù)《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告年第39號）第五條規(guī)定，自年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。
一、在辦理年4月稅款所屬期不動產(chǎn)進項稅額抵扣的納稅申報時，應將購入不動產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票份數(shù)，以及專用發(fā)票上注明的金額、稅額填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”的對應欄次；
二、還需將上述內(nèi)容填入本表第9行“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”的對應欄次。
4月1日前購入的不動產(chǎn)，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，按照《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告年第15號）規(guī)定：截至年3月稅款所屬期，《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第13號）附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”。
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