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KTV賬務(wù)處理
發(fā)布時(shí)間：2025-05-12 01:24:27
第一筆分錄應(yīng)該是借：銀行存款/貸：實(shí)收資本。
1、購(gòu)買的水果、酒水、干果等都應(yīng)該驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料--食品、酒水等貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 2、根據(jù)水果、酒水等領(lǐng)料出庫(kù)單借：營(yíng)業(yè)成本貸：原材料--食品、酒水等。
2.一家大型KTV專營(yíng)，租用的房子進(jìn)行裝修，開(kāi)業(yè)前裝修用的材料，人工，還有的是包工料，入待攤費(fèi)用。
結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本時(shí)，借記“主營(yíng)營(yíng)業(yè)成本”科目，貸記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。期末，應(yīng)將“主營(yíng)營(yíng)業(yè)成本”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。
娛樂(lè)場(chǎng)所為顧客進(jìn)行娛樂(lè)活動(dòng)提供的飲食服務(wù)及其他各種服務(wù)，無(wú)論是否分開(kāi)核算，都按娛樂(lè)業(yè)稅目征稅。
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整部分娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2001〕73號(hào)）規(guī)定，從2001年5月1日起，夜總會(huì)、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、保齡球、臺(tái)球等娛樂(lè)行為的營(yíng)業(yè)稅統(tǒng)一按20%的稅率執(zhí)行。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于明確調(diào)整營(yíng)業(yè)稅稅率的娛樂(lè)業(yè)范圍的通知》（財(cái)稅〔2001〕145號(hào)）則明確按20%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的娛樂(lè)業(yè)范圍包括：歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳（包括夜總會(huì)、練歌房、戀歌房）、音樂(lè)茶座（包括酒吧）、臺(tái)球、高爾夫球、保齡球、游藝（如射擊、狩獵、跑馬、游戲機(jī)、蹦極、卡丁車、熱氣球、動(dòng)力傘、射箭、飛鏢等）。納稅人兼營(yíng)稅率不同的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，應(yīng)分別核算營(yíng)業(yè)收入，根據(jù)各自適用稅率分別計(jì)算應(yīng)納稅額。不能分別核算的，一律按最高的稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
