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小規(guī)模裝修公司的會計分錄有哪些
發(fā)布時間：2025-05-12 02:43:01
作為小規(guī)模裝修公司的會計人員，首先要熟練掌握經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄處理。比如發(fā)生裝修支出或者是其他費用的賬務處理。
小規(guī)模裝修公司分錄處理
發(fā)生裝修支出的時候：
借：工程施工
貸：銀行存款
發(fā)生其他費用的時候：
借：管理費用
貸：銀行存款
確認收入的時候：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務成本
貸：工程施工
計提附加稅：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育附加
上交稅費：
借：應交稅費-應交增值稅
應交稅費——應交城建稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育附加
貸：銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)損益：
借：本年利潤
貸：管理費用
主營業(yè)務成本
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入;借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后，若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營經(jīng)營活動實現(xiàn)的凈利潤，若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，它是企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的收入減去費用后的余額。
工程施工是什么？
工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會計核算專用科目，是根據(jù)建設工程設計文件的要求，對建設工程進行新建、擴建、改建的活動。工程施工下設人工費、材料費、機械費、其他直接費等四個明細。
其中人工費核算一線工人工資、津貼、伙食、補助，但不包括保險，一線工人保險在間接費里核算;材料費核算構(gòu)成工程實體的材料耗用，其中包括快拆組件租費、腳手架子管租費等外租材料以及分包部分的核算，如護坡、降水、防水等。
