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企業(yè)預算管理制度及其內(nèi)容
發(fā)布時間：2025-05-12 12:57:33
預算包含的內(nèi)容不僅僅是預測，它還涉及到有計劃地巧妙處理所有變量，這些變量決定著公司未來努力達到某一有利地位的績效。預算(或利潤計劃)可以說是控制范圍最廣的技術，因為它關系到整個組織機構而不僅是其中的幾個部門。
一、 目的
為配合公司總體管理以及公司年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，控制不合理開支，提高經(jīng)濟效益，通過對預算的編制和執(zhí)行來評價各單位的經(jīng)營業(yè)績，改進各單位經(jīng)營過程中的不足，特指定本預算管理制度。
預算管理是指：各職能部門事先向財務部提出下期(年、月)本部門所有收支的計劃(銷售、費用、財產(chǎn)購置、工程、商裝等)，財務部會同相關部門討論、審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后，確定單位下期費用預算金額。實際費用報銷時，財務部門根據(jù)費用預算，準予報銷或另行處理。
二、 職責
財務部為財務預算編制的執(zhí)行部門，對各單位的財務預算的收集及審核并出具審核意見，并對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。
三、 內(nèi)容
具體包括：
(1)收入、成本、毛利預算、
(2)商品采購、期末庫存預算
(3)其他存貨采購、期末庫存預算
(4)費用預算
(5)固定資產(chǎn)、商業(yè)裝修增置預算
(6)固定資產(chǎn)處置預算
(7)工資預算
(8)預計損益表
(9)現(xiàn)金預算
(10)預計資產(chǎn)負債表
以上各項預算的填制可根據(jù)附表項目進行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預算之后，公司形成下一年度(月度)的預計財務報表。
費用預算應分別按固定費用和變動費用編制。其中固定費用和變動費用又分現(xiàn)金費用和非現(xiàn)金費用。
四、 預算編制原則
⑴樹立全局觀念，搞好綜合平衡;
?、戚p重緩急，精打細算，量入為出;
?、窍冗M、經(jīng)濟、合理;
⑷當年費用率不能超過上年實際費用率;
?、衫麧櫟脑鲩L必須高于費用的增長;
⑹要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。
五、 預算編制方法
1、根據(jù)公司確定的總體目標、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當年的財務預算。
2、公司在科學、充分的預測與決策的基礎上，制定出明確、切實、可行的預算總體方針，具體包括經(jīng)營方針、總體目標、細分目標、有關政策、保證措施等，并下達到各預算單位;
3、財務部根據(jù)公司下達的預算指標，組織各所屬預算單位編制各自的預算草案;
4、各單位的預算草案編制完畢后，首先由財務部進行審核、平衡、修訂、匯總，并報公司進行審議。對預算錯誤，應提出具體意見，返回各相關預算編制單位進行修改;
5、財務部要將公司經(jīng)審議后的預算草案，于29日前報公司財務部審查批復，最后確定通過，由董事長(總經(jīng)理)簽發(fā)。
追加變更預算的程序
1、各單位的負責人按規(guī)定的格式向財務部提出追加和追減預算的申請;
2、財務部對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，或不予通過或返回重新修訂;
3、經(jīng)財務部審核通過后要報公司財務部審查批復。
預算層次及期間
各單位應該根據(jù)本公司組織架構、業(yè)務特點等分層次進行預算，預算的層次可以分為公司年度預算(月度預算)、部門預算、收入成本預算、項目預算等。上報總部的預算為公司年度預算(月度預算)。公司根據(jù)經(jīng)批準的年度預算(月度預算)來重新分解各部門或項目的預算。
公司年度預算的期間為自然年度。
編報方法
編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務;自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總;最終進行綜合平衡;預算有效、適用地得到控制和約束。
公司采用滾動預算編制方法。第一次編制年度預算，應細編初始月份的預算，以后每月細化下月預算，并增加一個月的預算，使預算月份永遠保持12個月。
收入預算的編制
收入預算的編制，應當由總經(jīng)理牽頭，營銷、財務部門的負責人參加，根據(jù)公司的實際定出自己的主要預算目標，由營銷部門擬定具體方案，財務部門負責平衡調整。
一、收入預算編制的主要依據(jù)：
(一)公司下達的銷售任務與計劃;
(二)近幾個月公司的銷售情況，包括數(shù)量、結構、平均單價等;
(三)上年同期銷售情況，包括銷售數(shù)量、結構、平均單價等;
(四)最近市場預測情況;
(五)公司的銷售政策和策略(如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等);
(六)商品或勞務總體的價格變化情況;
(七)公司外部環(huán)境的變化，如不同的季節(jié)、競爭對手的變化、供求關系平衡的破壞、整個行業(yè)的發(fā)展波動、壓力和趨勢都是不可忽視的重要因素;
(八)營銷隊伍的素質及穩(wěn)定性等;
(九)其它影響因素。
(十)應按商品或勞務的類別分別填列,能明細到具體商品或勞務的，應進一步細化。
