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某外貿(mào)企業(yè)出口和內(nèi)銷業(yè)務(wù)分賬核算， 3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
發(fā)布時間：2025-05-12 05:04:12
正確答案：
（1）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅合計
進(jìn)口高爾夫球具關(guān)稅完稅價格=40+3+2=45（萬元）
應(yīng)納關(guān)稅=45×15%=6.75（萬元）
進(jìn)口裝修材料關(guān)稅完稅價格=30+2=32（萬元）
應(yīng)納關(guān)稅=32×5%=1.6（萬元）
合計繳納關(guān)稅=6.75+1.6=8.35（萬元）
（2）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅
代征高爾夫球具消費稅=（45+6.75）÷（1-10%）×10%=5.75（萬元）
代征高爾夫球具增值稅=（45+6.75）÷（1-10%）×17%=9.78（萬元）
代征裝修材料增值稅=（32+1.6）×17%=5.71（萬元）
（3）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退消費稅=30×30%=9（萬元）
知識點：消費稅應(yīng)納稅額的計算
