新聞資訊
進項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認證怎么辦
發(fā)布時間：2025-05-12 13:56:22
未認證的進項稅應該怎么記賬？如果是已經(jīng)入賬但是還沒認證好應該怎么辦呢？如果對這部分不了解，那就和深空網(wǎng)一起來學習吧。
未認證的進項稅如何記賬？
未認證的進項稅額的專用發(fā)票在入賬之時可以把未認證的進項稅額記入“應交稅費--應交增值稅(待抵扣進項稅額)“科目里，等專用發(fā)票認證抵扣過后，再把它從待抵扣進項稅額科目轉出轉到進項稅額科目里就可以了
沒認證抵扣的增值稅發(fā)票做賬了怎么辦？
如果是未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中，等待下月抵扣后再轉入到進項稅這一賬目上。而進項發(fā)票沒有抵扣有兩種情況，一是已認證未申報，二是未認證未申報。對于這兩種情況，國稅局專門出了相對應的措施
1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人
2、取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務機關審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額
進項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認證怎么解決？
1、可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，把進項稅額記入”應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅“科目里即可，會計分錄如下
借：原材料/庫存商品
借：應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅）
貸：應付賬款/應付貨款
2、在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅）公司發(fā)生房屋裝修費用進項稅額可以一次性抵扣嗎？
