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速看！“兩賬合一”攻略來了
發(fā)布時間：2025-05-11 17:23:47
相信有不少的企業(yè)都會存在兩賬“內(nèi)外賬”的問題，內(nèi)賬面對不同的對象有不同的情況：
面對銀行的-銀行賬
面對稅局的-稅務(wù)賬
面對海關(guān)的-海關(guān)賬
面對公司領(lǐng)導(dǎo)的-管理賬
面對海關(guān)的-海關(guān)賬
總之，這些賬目應(yīng)運而生，存在內(nèi)賬是普遍的，至少證明企業(yè)往真實的賬目去做，之所以存在內(nèi)賬，大部分是以逃稅漏稅為目的的。這個可是違法的哦！
我們做稅務(wù)籌劃，是以稅務(wù)的政策，針對企業(yè)的情況去做的籌劃，不是偷稅漏稅。
企業(yè)要想做大做強，應(yīng)對融資市場，新三板、IPO樣樣需要財務(wù)的正規(guī)管理，只設(shè)一套賬“外賬”才是企業(yè)必走之路。
那么，怎么只做好這一套賬呢？我們要把設(shè)了內(nèi)賬的這個賬套調(diào)整到外賬上來。下面列出了幾點需要注意的地方：
1. 兩賬合一的時間：
選擇在計劃報告期的前一年
選擇在第三季度做
選擇在某個清產(chǎn)核資日，比如6月30日，9月30日。
到年末12月30日調(diào)整完畢，兩賬合一完成。這樣內(nèi)賬變成外賬，重新初始化，重啟新的賬套，作為以后企業(yè)的賬套，原來的賬套停止。
2. 根據(jù)清產(chǎn)核資的情況，直接調(diào)整內(nèi)帳，差異擠到“未分配利潤”。
實際上，“應(yīng)交稅費”和“未分配利潤”還是存在差異的，因為應(yīng)交稅費是永久性差異，企業(yè)只是在規(guī)范期內(nèi)納稅，此前的稅是無法計算清楚的，也不應(yīng)該補交。于是，“未分配利潤”也就不準確了。
下面再介紹下會計科目的調(diào)整方法：
01
現(xiàn)金
等其他科目調(diào)整完后再做這個科目的差異調(diào)整。
02
銀行存款
保證計入外賬的銀行存款余額、明細全部準確入賬的前提下，把內(nèi)帳里的銀行存款沒有在外賬體現(xiàn)的，金額又比較大的，將這部分資金轉(zhuǎn)到老板可以控制的非本公司賬戶，或取現(xiàn)清空，然后銷戶。金額比較小的，取現(xiàn)清空，銷戶。在外賬上始終視同這些賬戶不存在。
03
應(yīng)收票據(jù)
根據(jù)業(yè)務(wù)的實際時間，全部在本期補記或者沖紅。
04
應(yīng)收賬款
由于對外虛開發(fā)票，多開發(fā)票造成應(yīng)收賬款賬面金額大于實際金額，金額較小的，以現(xiàn)金收款沖掉差異。金額較大的，以老板控制的銀行賬戶向公司還款。
如果是不開票的，外賬沒有做應(yīng)收賬款，內(nèi)賬做了應(yīng)收賬款，直接把款項收回即可，外賬不做處理。
05
預(yù)付賬款
外賬上預(yù)付賬款沒有采購發(fā)票的，以撤銷采購的名義，收回款項沖平。
外賬上沒有預(yù)付賬款的，實際上有，并在以后收到采購發(fā)票的，作應(yīng)付賬款，按應(yīng)付賬款的處理方法處理。
06
其他應(yīng)收款
填寫收據(jù)，現(xiàn)金收款
找一些費用發(fā)票沖平
盡早回收掛賬款項
07
原材料
外賬上由于采購不開票，賬上金額小于實際庫存。找關(guān)聯(lián)方做虛假采購，憑發(fā)票入賬，使賬上應(yīng)付金額跟實際庫存一致。導(dǎo)致多出來的應(yīng)付賬款按應(yīng)付賬款的處理方式處理。
或者通過賬務(wù)庫存比實際出庫小，結(jié)平差異。如果采購開具的金額比實際庫存要大的，通過賬務(wù)庫存比實際出庫大，結(jié)平差異。
注意虛開發(fā)票是有風(fēng)險的。調(diào)整財務(wù)庫存會導(dǎo)致毛利潤不準。對于庫存較多的，不建議對外虛開發(fā)票，建議通過成本消化。
08
發(fā)出商品
對于發(fā)出商品沒有開具發(fā)票，長期掛”發(fā)出商品”的，會引起稅務(wù)關(guān)注，因為這有可能是沒及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，不開票來逃脫稅款。
09
固定資產(chǎn)
外賬上沒有取得采購發(fā)票的，沒有入“固定資產(chǎn)”的，采取購買一批舊設(shè)備的方法取得發(fā)票，保證固定資產(chǎn)入賬和實物相符。導(dǎo)致多出來的應(yīng)付賬款按應(yīng)付賬款的處理方法來處理掉。
對固定資產(chǎn)報廢、丟失，賬務(wù)沒有處理的，及時進行固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理。
10
長期待攤費用
企業(yè)原來往往將開辦費、裝修費（租賃）列進長期待攤費用。結(jié)轉(zhuǎn)到當期損益。長期待攤費用的處理若金額較大，將嚴重影響利潤，甚至虧損。
11
應(yīng)付賬款
1、 因虛假采購導(dǎo)致賬上有應(yīng)付賬款，實際并不需要支付的，在外賬銀行賬戶寫大小頭支票，沖平應(yīng)付賬款，款項用賬外資金支付。
2、 因無票采購，在賬上沒有金額。用賬外資金支付。外賬不用處理。
12
預(yù)收賬款
通過賬外資金結(jié)平或者結(jié)賬到賬外。一般都是未確認收入，一般對公賬戶確認收款的，確認收入來處理。
13
其他應(yīng)付款
占用別人的資金，付款清理。
14
應(yīng)交稅費
若本年度計算錯誤，申報錯誤。補申報、補記賬。以前年度就沒法管了。
15
應(yīng)付職工薪酬
調(diào)整至正確，對方科目為費用科目，結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)平。
以上是我對“兩賬合一”的心得，如果你們有更多的知識，歡迎也多多分享出來！
