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幼兒園的伙食賬務(wù)處理，涉及哪些科目
發(fā)布時間：2025-05-12 12:27:02
1、食堂應(yīng)該設(shè)立單獨的輔助賬簿記錄和核算食堂收支。支付給食堂經(jīng)費，以內(nèi)部往來單據(jù)為附件并作憑證時：
借：其他應(yīng)收款——食堂
貸：庫存現(xiàn)金
2、月末，食堂依據(jù)輔助賬核算的支出，開具結(jié)算單據(jù)給財務(wù)部門結(jié)算，財務(wù)部依據(jù)結(jié)算收據(jù)作憑證：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸：其他應(yīng)收款——食堂
借：管理費用/生產(chǎn)成本等等
貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費
民辦幼兒園使用《民辦非營利組織會計制度》應(yīng)涉及以下會計分錄：
1、收到學(xué)費：
借：庫存現(xiàn)金
貸：提供服務(wù)收入－非限定性收入
2、發(fā)工資：
借：應(yīng)付工資
貸：庫存現(xiàn)金
借：福利保障成本 管理費用－工資
貸：應(yīng)付工資
3、跟業(yè)務(wù)活動相關(guān)的開支比如購的一些日用品、審計的年費、訂的雜志等。
借：業(yè)務(wù)活動成本－業(yè)務(wù)輔助成本
貸：庫存現(xiàn)金
4、業(yè)務(wù)活動中的買的課本及相關(guān)的支出 ：
借：業(yè)務(wù)活動成本－教學(xué)成本
貸：庫存現(xiàn)金
5、辦公費、水電費、差旅費、通訊費、修理費、業(yè)務(wù)招待費、租賃費等發(fā)生時：
借：管理費用
貸：庫存現(xiàn)金
6、固定資產(chǎn)：凳子桌子數(shù)量多的還有空調(diào)電腦數(shù)額一兩千的都做固定資產(chǎn)。
借：固定資產(chǎn)
貸：庫存現(xiàn)金
借：管理費用
貸：限定性凈資產(chǎn)
沒提折舊，意思是同事業(yè)單位一樣，把買的固定資產(chǎn)一開始就轉(zhuǎn)銷了。當(dāng)時我提了折舊的，后找了個會計師事務(wù)所的老會計問了下說直接轉(zhuǎn)銷就行了，簡單省事就把之前折的就沖了。
若是要報廢固定資產(chǎn)
借：限定性凈資產(chǎn)
貸：固定資產(chǎn)
7、其他費用是清理固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)時才用，對應(yīng)的其他收入也是。結(jié)轉(zhuǎn)凈損失就是借其他費用，結(jié)轉(zhuǎn)凈收益就是貸其他收入。就等同于企業(yè)賬的營業(yè)外收入營業(yè)外支出。
8、結(jié)轉(zhuǎn)。
借：非限定性凈資產(chǎn)
貸：提供服務(wù)收入 會費收入 （就是業(yè)務(wù)活動表中的9個收入有金額的全部寫上）
借：業(yè)務(wù)活動成本 管理費用 籌資費用 其他費用
貸：非限定性凈資產(chǎn)
擴(kuò)展資料：
關(guān)于幼兒園的會計科目：
如果是財政撥款就按事業(yè)單位的科目來設(shè)置。
表演比賽的服裝，參考如下：
如果學(xué)校出錢：
借：營業(yè)費用|經(jīng)營費用|管理費用/辦公費
貸：庫存現(xiàn)金
如果只是代墊，墊付的時候：
借：其他應(yīng)收款/表演服裝費
貸：庫存現(xiàn)金
收回的時候：
借：庫存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款/表演服裝費
財政撥款的單位：
借：事業(yè)支出/基本支出/學(xué)前教育/商品服務(wù)支出/辦公費
貸：庫存現(xiàn)金
一家幼兒園屬民辦非企業(yè) ，是經(jīng)民政部門審批注冊的，民間投資者一是有取得利潤的目的，二是要參加學(xué)校盈利分配，三是本身就是學(xué)校的投資者，享有學(xué)校資產(chǎn)的所有權(quán)，所以辦非企業(yè)性質(zhì)的培訓(xùn)學(xué)校不具非營利性質(zhì)，不能執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》。
而應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計制度》。會計科目主要包括：現(xiàn)金，銀行存款，應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，學(xué)雜費收入，學(xué)雜費支出，收支結(jié)余，固定資產(chǎn)，固定基金；報表有資產(chǎn)負(fù)債表，收支明細(xì)表，應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表。
